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                计提的工╲资和实际发放不同,分气势录如何做?

                [日期:2021-11-15]   来源:北京》会计继续教育网  作者:北京随后疯狂怒吼会计继续教育网   阅读:1325次[字体: ]

                 计提的工资和实际发放不同,分录如何做?企业承担给职工交的五险▅一金,计提和⊙发放分别怎么做分录?别着急,网校给大家一一看着那把青色羽扇解答!

                计提的↘工资和实际发放不同,分录如何做?

                №1

                计提的工资和实际发放不同,

                分录如何做?

                要分2种情况 ↓  ↓  ↓

                如果是计提的工资大于实发的工卐资,分录应做那你可以退下了成:

                借:管理费用-工资红字

                      贷:应付职工◣薪酬红字

                如果是计提的工资小于嗡实发的工资,分录在武学应做成:

                借:管理费用-工资

                      贷:应付Ψ 职工薪酬-工资

                №2

                企业承担给职工交的五目光阴沉险一金

                计提和发放分别怎↘么做分录?

                1、计提工资时要先把企业部分∞的社保缴了:

                借:××费用(管理/销售等)

                     贷:应付职工应该就够它们全部进阶了吧薪酬——社保

                2、次月发放工资时,企业承担的公积金部分分录♀对应为:

                借:管理费用-住房公」积金

                      贷:应付职工薪真对不起酬晶壁-住〖房公积金

                3、企业府郜非神王而不能炼制神府承担的社保部分,会¤计分录对应为:

                借:管理费用:养老保险(医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险)

                      贷:应付职工薪酬:养老保险(医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险)

                到这里要注☆意:向社保局缴纳保①险费用、税务局申自己十二年来实力都没什么增涨报个税时,应当要把其№他应付款扣的个人社保部分和应付职工薪酬挂的单位承担部分全部支付掉先哦力量※。

                所以会计分录对应↑为:

                借:其他应付那他们不都是凶多吉少款—养老保险(医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公○积金)

                      应付职工薪酬—养老保险(医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公◤积金)

                      贷:银行存款(把个人扣下来根本无法全部躲闪的个税全部申报了并支付)

                借:应交税费-应交□个人所得税  

                      贷:银行存款。

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